Соглашения о суммировании - Totalization agreements - Wikipedia

Соглашения о суммировании международные налоговые соглашения которые стремятся устранить двойное налогообложение что касается Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание в Соединенные Штаты. Эти соглашения заключаются для размещения иностранных рабочих, которые платят налоги FICA, но не получают Социальная защита или же Medicare льготы по достижении 65 лет. Соглашения заключаются между США и другими отдельными странами и регулируют международных налогоплательщиков, которые зарабатывают деньги в США. Целью соглашений о суммировании является устранение двойного налогообложения доходов иностранца, полученного в США, а также обеспечение пропорциональные пособия по социальному обеспечению для тех же иностранных рабочих. Вопросы, которые рассматриваются для определения того, охвачен ли работник системой социального обеспечения и медицинской помощи в Соединенных Штатах или системой социального обеспечения в другой стране, включают в себя место проживания работника и краткосрочную или долгосрочную работу в другой стране. . По состоянию на август 2017 года в США имеется 26 действующих соглашений о суммировании.

Налог FICA

Основная статья: Налог Федерального закона о страховых взносах

В 1935 году Конгресс принял Закон о социальном обеспечении. Законом установлена ​​пенсия по старости за счет налогоплательщиков.[1] В 1960-х Конгресс учредил Medicare, который предоставляет пожилым людям медицинское страхование за счет налогоплательщиков.[2][3] Для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи Конгресс принял Федеральный закон о страховых взносах, также известный как FICA.[4] В соответствии с налоговой политикой FICA с декабря 2017 года закон предусматривает 3 различных типа налогов на заработную плату, которые сотрудники удерживают из своей зарплаты: налог на социальное обеспечение в размере 6,2%, налог на медицинское страхование 1,45% и, начиная с 2013 года, налог на медицинское обслуживание в размере 0,9% для рабочих, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год.[5] Кроме того, работодатели должны согласовывать все налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые платят их сотрудники.[5] Все это составляет примерно 12% налога на социальное обеспечение и 3% налога на Medicare в процентах от базовой зарплаты сотрудника.[4]

Цель

Проблема с системой налогов на фонд заработной платы для финансирования пособий по старости заключается в воздействии этих налогов на иностранных граждан. Если кто-то из иностранного государства работает в американской компании в США, этот сотрудник должен будет платить налоги FICA. Однако, учитывая, что работник является иностранным гражданином, этот работник не имеет права на получение пособия по старости в США, на которое имеют право только граждане США или постоянные жители США.[6][7] Это было бы несправедливой ситуацией, если бы иностранный гражданин платил бы системе, из которой он не мог бы извлечь выгоду. Кроме того, эти граждане могут также облагаться пенсионным налогом в своей стране, что приводит к двойному налогообложению того же дохода. Пребывание за границей также может привести к перерывам в выплате пенсий.[8][9] Та же проблема двойного налогообложения и отсутствия льгот может возникнуть и с гражданами США или постоянными резидентами, работающими за границей.[9] Соглашения о суммировании направлены на решение этой проблемы двойное налогообложение, а также восполнить пробелы в программах пособий по старости во многих странах.[10][8][9] По состоянию на август 2017 года США заключили соглашения о суммировании с 26 странами.[11]

Общие компоненты

Все соглашения о суммировании, которые США заключают с другими странами, как правило, содержат несколько ключевых компонентов. В целом соглашения о суммировании исключают двойное социальное обеспечение работников в США и другой стране, в которой они находятся или работают. Это подразумевает освобождение работника от программы налогообложения и льгот в США или другой стране. Многие правила определяют, какая национальная система социального обеспечения распространяется на работника. Одно правило, правило территориальности, определяет, что работник подчиняется законам страны, в которой он / она работает. Это правило действует во всех соглашениях США. Согласно этому правилу, гражданин Германии, работающий и проживающий в США, будет платить налоги FICA и в конечном итоге будет иметь право на получение пособий по социальному обеспечению и медицинской помощи из Соединенных Штатов.[9]

Другое правило, правило обособленного рабочего, распространяется на иностранных рабочих, которые только временно находятся в Соединенных Штатах. Работник, который был временно переведен на работу в США на срок до пяти лет, по-прежнему будет подпадать под действие системы социального обеспечения своей страны. Это правило также применяется, если работник уезжает из одной зарубежной страны в другую на дополнительные пять лет. Правило откомандированного работника присутствует во всех соглашениях США с другими странами, за исключением соглашения с Италия. Например, если рабочий из Германия только временно находится в Соединенных Штатах в течение пяти лет, этот работник не будет платить налоги FICA в США и вместо этого будет платить в Немецкая система социального обеспечения и в конечном итоге получить выгоду от этой системы.[9]

Работники, самостоятельно занятые в иностранном государстве, также подпадают под действие соглашений о суммировании. Эти работники обычно подпадают под действие системы социального обеспечения по месту жительства. Например, самозанятый гражданин США, проживающий в Швеции, будет застрахован Шведская система социального обеспечения. Однако в отношении этой части системы существуют исключения.[9]

Соглашения о суммировании допускают исключения из приведенных выше правил при определении того, какой системой социального обеспечения должен руководствоваться конкретный работник. Если обе страны соглашаются сделать исключение для отдельного работника, то страна, которая согласилась покрывать конкретного работника, соответственно будет покрывать этого работника. Примером исключения может быть кратковременное пребывание в стране, продленное на несколько месяцев сверх пятилетнего максимума, отведенного для применения правила об откомандированном работнике. Между двумя странами можно было бы заключить соглашение, чтобы игнорировать дополнительные три месяца, которые рабочий провел в чужой стране. Это предотвратит взимание с данного работника налогов из страны, в которой он / она работает. Вместо этого этот работник по-прежнему будет подпадать под действие системы социального обеспечения своей страны.[9]

США определяют, какую совокупную выгоду может получить иностранный гражданин, исходя из того, как долго этот иностранный гражданин находится в стране и как долго этот иностранный гражданин проработал в своей стране. В США установлен порог времени, необходимого для работы, чтобы получать полные льготы по социальному обеспечению и программе Medicare. Со странами, с которыми они заключили соглашение о суммировании, США будут считать время, отработанное за границей, до порогового значения. Если общая сумма превышает пороговое значение, США будут выплачивать частичные платежи получателям.[9]

Сравнение с зарубежными системами

В то время как Соединенные Штаты используют налоговые соглашения для управления охватом социального обеспечения с иностранными государствами, в других регионах мира действуют по-другому. Например, Евросоюз имеет систему, в которой работники могут платить налоги множеству систем стран-членов. Затем система суммирует все взносы, внесенные работником в систему. Затем работнику будут предоставлены полные пособия по социальному обеспечению на основе общих взносов, внесенных на всем континенте.[10]

Рекомендации

  1. ^ «1935 г. ФДР подписывает Закон о социальном обеспечении». Этот день в истории. Исторический канал. Получено 21 декабря, 2017.
  2. ^ Вевел, Брэд (17 мая 2017 г.). «В этом разница между Medicaid и Medicare». Business Insider. Получено 21 декабря, 2017.
  3. ^ Зелизер, Джулиан Э. (15 февраля 2015 г.). «Как была создана Medicare». Житель Нью-Йорка. Получено 21 декабря, 2017.
  4. ^ а б Маллиган, Кейси Б. (22 июля 2009 г.). «Регрессивный налог, который работает». Нью-Йорк Таймс. Получено 21 декабря, 2017.
  5. ^ а б «Ответственность работодателей за уплату налогов на заработную плату FICA». BizFilings. Получено 21 декабря, 2017.
  6. ^ Верник, Аллан (28 декабря 2011 г.). «Если в США на законных основаниях постоянные жители могут иметь право на получение пенсионных пособий по социальному обеспечению». New York Daily News. Получено 25 декабря, 2017.
  7. ^ Барри, Патрисия. «Имеете ли вы право на участие в программе Medicare?». AARP. Получено 25 декабря, 2017.
  8. ^ а б «Соглашения о суммировании». Служба внутренних доходов. Получено 8 июня, 2017.
  9. ^ а б c d е ж грамм час «Соглашения о суммировании». Служба внутренних доходов. Получено 8 июня, 2017.
  10. ^ а б Уорстолл, Том (24 ноября 2014 г.). «Соглашение о тотализации между Индией и США; действительно сложно спорить». Журнал Forbes. Получено 8 июня, 2017.
  11. ^ «Международные соглашения о социальном обеспечении США». Администрация социального обеспечения. Получено 8 июня, 2017.

внешняя ссылка