Налоговая ссылка - Tax exile

А налоговая ссылка человек, который покидает страну, чтобы избежать уплаты подоходный налог или другие налоги. Это человек, который уже должен деньги налоговым органам или желает избежать в будущем ответственности за налогообложение по высоким, по их мнению, налоговым ставкам, вместо этого предпочитая проживать в другой стране или юрисдикции, где нет налогов или более низкие налоговые ставки. В общем, нет выдача соглашение между странами, которое охватывает экстрадицию в счет невыполненных налоговых обязательств. Налоговое изгнание - это форма смягчение или уклонение от уплаты налогов. Налоговые изгнанники, как правило, не могут вернуться в свою страну без уплаты налоговых обязательств, которые могут помешать им покинуть страну до тех пор, пока им не заплатят.

Большинство стран облагают налогом физических лиц, проживающих в их юрисдикции. Хотя правила резидентства различаются, чаще всего физические лица являются резидентами страны для целей налогообложения, если они проводят не менее шести месяцев (или какой-либо другой период) в любом налоговом году в стране и / или имеют постоянную привязанность к стране, например как владение недвижимым имуществом.

Национальные правила

объединенное Королевство

Под Закон Великобритании человек "налоговый резидент "если это лицо соответствует любому из тестов на проживание, установленных в соответствии с установленным законом тестом на проживание, введенным 6 апреля 2014 года.[1]

В соответствии с установленным законом тестом на проживание лицо будет нерезидентом, если оно соответствует одному из трех автоматических тестов за границей.[2] Автоматические зарубежные тесты фокусируются на том, сколько времени человек проводит в Великобритании. Например, в первом автоматическом зарубежном тесте говорится, что если человек проводит в Великобритании менее 16 дней в налоговом году, то это лицо будет нерезидентом.[3]

Если человек не может пройти ни один из автоматических тестов на проживание за границей, он все равно может быть нерезидентом в соответствии с установленным законом тестом на проживание, но для этого он должен убедиться, что (а) он не соответствует требованиям автоматического теста на проживание, и б) они отнесены к категории нерезидентов по критерию достаточности связей.[4][5] Тест на достаточность связей определяет, является ли человек резидентом или нерезидентом, исходя из его связей с Великобританией и их визитов в Великобританию. Чем меньше у человека связей с Великобританией и чем меньше времени он проводит в Великобритании, тем больше вероятность, что он не будет резидентом Великобритании.

Соединенные Штаты

Мировые пороговые значения дохода, определяющие, должно ли физическое лицо подавать налоговую декларацию в США, абсолютно одинаковы, независимо от того, где в мире проживает «человек из США».

Под Кодекс внутренних доходов, "гражданин США" (включая Граждане США и нас. постоянный житель ) облагается налогом на свой доход по всему миру независимо от места жительства. Лица из США могут избежать налоговых обязательств США в отношении доходов из других источников, только переехав за границу. отказ от гражданства (или прекращение или потеря постоянного места жительства), документальное подтверждение этого отказа / прекращения действия / потери и (как часто требуется) формальный выход из налоговой системы США через форму IRS 8854. Уходящие лица с высокой чистой стоимостью и высоким доходом могут быть обязаны налог на экспатриацию. Однако, если они продолжат получать доход из каких-либо источников в США, они все равно будут нести ответственность за уплату налогов США, часто на основе удержания налога, а иногда и с менее благоприятными налоговыми ставками (такими как ставки налога на дивиденды). В штатах и ​​муниципалитетах США с собственными налоговыми системами иногда действуют разные правила выезда.

Лица США, проживающие за границей, часто имеют право на существенные налоговые льготы США, главным образом, через исключение заработанного дохода за рубежом, исключение иностранного жилья и / или иностранный налоговый кредит (заявлено через формы IRS 2555 и 1116). Более того, эффективные ставки подоходного налога в США иногда могут быть отрицательными: в принципе, некоторые жители США могут претендовать на возвращаемые налоговые льготы (чистые денежные выплаты от IRS) на неисключенный доход даже при проживании за пределами США, например, в прошлом Налоговый кредит "Making Work Pay". Все остальные налоговые льготы США в принципе остаются доступными, например, пенсионные счета с льготным налогообложением и накопительные счета для образования. Независимо от того, где они живут, жители США должны подавать все необходимые финансовые отчеты, такие как форма 114 FinCEN США.

Как упоминалось выше, постоянный житель США обычно считается гражданином для целей налогообложения, если только его или ее резидентство не истекает или не прекращается иным образом. Бывшие «долгосрочные» постоянные жители по-прежнему несут ответственность за уплату налогов США до тех пор, пока они официально не выйдут из налоговой системы США по форме 8854 IRS. Иммигрант, не имеющий законного права на постоянное проживание (например, гастарбайтер ) обычно становится ответственным за уплату налогов США на мировой доход после пребывания в США определенного количества дней в течение определенного периода времени, как описано в Публикация IRS 519.

Известные налоговые изгнанники

  • Плохая компания переехал в Малибу, Калифорния, в 1975 году, чтобы избежать Мик Ральфс описывается как «смехотворно высокий налог в Англии».[6]
  • Джо Льюис, Британский миллиардер и владелец Тоттенхэм Хотспур, переехала в оффшорную налоговую гавань Багамы в 1970-х годах, чтобы избежать уплаты налогов в Великобритании. [1].
  • Дэвид и Фредерик Баркли жить дальше Brecqhou, один из Нормандские острова, расположенный к западу от Сарк, и укажите их адрес: Авеню де Гранд-Бретань, Монте-Карло.[7]
  • Джон Барри, композитор 11 фильмов о Джеймсе Бонде, в 1975 году переехал в Соединенные Штаты, где проживал до своей смерти в 2011 году.
  • Ширли Бэсси начал жить в изгнании по налогам из Соединенного Королевства в 1968 году и не мог работать в Великобритании почти два года.[8][9] В настоящее время она живет в Монте-Карло.
  • Марк Болан переехал из Соединенного Королевства в Лос-Анджелес в 1973 году из-за налога на прибыль в Великобритании, оставаясь там до переезда в Лондон в середине 1976 года.
  • Дэвид Боуи переехал из Великобритании в Швейцария в 1976 г., впервые поселившись в Blonay а потом Лозанна в 1982 г.[10]
  • Майкл Кейн переехал в Соединенные Штаты в конце 1970-х годов, чтобы избежать 83% налога на самых высокооплачиваемых работников, который существовал в то время в Великобритании. Он провел несколько лет в Соединенных Штатах, прежде чем вернуться в Великобританию.[11]
  • Ронни Корбетт и Ронни Баркер 1979 год провел в Австралии, чтобы избежать уплаты налогов на доход за предыдущий год.[12]
  • Ноэль Кауард покинул Великобританию по налоговым причинам в 1950-х годах, получив резкую критику в прессе.[13] Он сначала поселился в Бермуды но позже купили дома на Ямайке и в Швейцарии (в поселке Les Avants, возле Монтрё ), который оставался его домом на всю оставшуюся жизнь.[14]
  • Жерар Депардье, бывший гражданин Франции, стал налоговым изгнанником, став официальным резидентом Нечин, Бельгия, 7 декабря 2012 г.[15] Затем 15 декабря 2012 года Депардье вернул свой французский паспорт,[16][17] 3 января 2013 года получил российское гражданство.[18]
  • Марвин Гэй сначала переехал в Гавайи из Лос-Анджелес чтобы избежать проблем с IRS в 1980 году. Позже в том же году он переехал в Лондон после окончания европейского тура, затем переехал в Остенде, Бельгия в феврале 1981 г.[нужна цитата ] Он записал свой последний альбом, Полуночная любовь (освобожден в марте 1982 г.), когда жил в Бельгии.[19]
  • Гай Гамильтон, директор четырех Джеймс Бонд фильмов, стал налоговым изгнанием в середине 1970-х, когда его первоначально наняли, чтобы Супермен (1978). В соответствии с налоговым законодательством Великобритании он мог оставаться в Соединенном Королевстве 30 дней в году. В результате коллега-директор Бонда Джон Глен снял пять фильмов по франшизе.
  • Стелиос Хаджи-Иоанну был процитирован как высказывание: «У меня нет британского дохода, который подлежал бы налогообложению в Великобритании».[20]
  • Группа Jethro Tull переехал во Францию ​​из Великобритании в 1973 году и, находясь там, попытался записать новый двойной альбом, но отказался от этого усилия.
  • Том Джонс также переехал в Лос-Анджелес для налоговых целей после избрания Гарольд Уилсон в качестве премьер-министра Великобритании в 1974 году, который поднял подоходный налог до 83% для самых высокооплачиваемых людей.
  • Роджер Мур в 1978 году стал налоговым изгнанником из Соединенного Королевства, первоначально в Швейцарию, и разделил свой год между тремя своими домами: квартирой в Монте-Карло, Монако, шале в Кран-Монтане, Швейцария, и домом на юге Франции.
  • В 1978 году участники группы Пинк Флойд провел ровно один год за пределами Соединенного Королевства, также по налоговым причинам.
  • В начале 1970-х некоторые члены Катящиеся камни использовали трасты и офшорные компании, чтобы избежать уплаты британских налогов.
  • Кэт Стивенс стал налоговым изгнанием из Соединенного Королевства в 1973 году на один год, живя в Рио де Жанейро, Бразилия.[21]
  • Род Стюарт покинул Соединенное Королевство и поселился в Лос-Анджелесе в 1975 году, чтобы избежать уплаты налога в размере 83% на самых высокооплачиваемых работников, существовавшего в то время в Великобритании.
  • Шон Коннери покинул Соединенное Королевство в 1980-х и поселился в Испании по налоговым причинам.
  • Фил Коллинз покинул Соединенное Королевство в конце 1990-х после выборов 1997 г. Тони Блэр в качестве премьер-министра.

В популярной культуре

  • V.I.P.s (1963) - это фильм, в котором есть персонажи (например, Орсон Уэллс as Max Buda) застряли в аэропорту Лондона из-за погодных условий и опасаются налогообложения, если не смогут вылететь в течение дня.
  • Налоговая ссылка (1989) - так называется роман Гай Беллами.
  • В различных версиях Автостопом по Галактике к Дуглас Адамс, рок-звезда Hotblack Desiato сообщается, что он «провел год мертвым по налоговым причинам». Также персонаж Вет Вуджагиг «в конце концов был отправлен в налоговую ссылку, что является обычной судьбой тех, кто намерен публично выставлять себя дураком».
  • Персонажи пьесы Майкла Фрейна Шум выключен (1982) должны проникнуть в свой дом в Англии, потому что они изгнаны от налогов и потеряют свой статус, если станет известно, что они находятся в стране.
  • В Безумцы 2 сезон 11 серия: «Реактивный набор» (дата выхода 12 октября 2008 г.), Дон Дрейпер встречается и проводит время в Палм-Спрингс с группой налоговых ссыльных.[22][23]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Закон о финансах 2013 г., Приложение 45». Законодательство правительства Великобритании. Получено 20 ноября 2020.
  2. ^ «RDR3: Примечания к тесту на обязательное проживание (SRT)». Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 20 ноября 2020.
  3. ^ «Место жительства: SRT: Первый автоматический заграничный тест». Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 20 ноября 2020.
  4. ^ «Как мне стать нерезидентом Великобритании для налоговых целей?». Руководство по налоговому резидентству. Получено 20 ноября 2020.
  5. ^ Тест на обязательное проживание Толли. LexisNexis UK. 2017. С. Глава 2. ISBN  978-0754554097.
  6. ^ "Биография Мика Ральфа". Mickralphs.co.uk. Получено 2013-01-23.
  7. ^ Крис Трихорн, городской корреспондент (23.06.2004). "Кто такие братья Барклай? | СМИ | MediaGuardian". Хранитель. Получено 2013-01-23.
  8. ^ Фарндейл, Найджел (9 мая 2003 г.). "В ту минуту, когда она вошла в косяк". Дейли Телеграф. Лондон. Получено 23 мая 2010.
  9. ^ Роман (6 мая 2004 г.). "См. Примечания Криса Уайта на обложке компакт-диска, Что нибудь альбом". Home.arcor.de. Архивировано из оригинал 7 марта 2014 г.. Получено 28 января 2011.
  10. ^ "Дэвид Боуи". Montreuxmusic. Архивировано из оригинал на 2011-08-22. Получено 2013-01-23.
  11. ^ «Майкл Кейн замыкает круг». WalesOnline. 2009-11-02. Получено 2013-01-23.
  12. ^ Корбетт, Ронни. И доброй ночи от него .... Пингвин, 2006 год. ISBN  978-0-7181-4964-2. п. 194.
  13. ^ Лесли, стр. 355
  14. ^ Лесли, Коул (1976). Жизнь Ноэля Кауарда. Мыс. п. 395. ISBN  0-224-01288-6.
  15. ^ Фрейзер, Кристиан (17 декабря 2012 г.). «Депардье: французская кинозвезда разжигает налоговый скандал». Bbc.co.uk. Получено 25 января 2013.
  16. ^ «Депардье« откажется от паспорта »в налоговой ссылке». Новости BBC. 16 декабря 2012 г.
  17. ^ "Жерар Депардье:" Je rends mon паспорт """. lejdd.fr. 15 декабря 2012 г.
  18. ^ «Распоряжение о предоставлении Жерару Депардье российского гражданства». Администрация Президента России. 3 января 2013 г.
  19. ^ «Рокер-актер Ленни Кравиц, как сообщается, был задействован, чтобы изобразить Марвина Гая в предстоящем биографическом фильме режиссера Жюльена Темпла». WENN. 20 ноября 2012 г.
  20. ^ Ли, Дэвид Ли (10 июля 2006 г.). Хранитель.
  21. ^ Уильямсон, Найджел (29 марта 2005 г.). «Музыка - часть Вселенной Бога». Хранитель. Интервью с Юсуфом Исламом. Великобритания. Получено 1 февраля 2010.
  22. ^ Франич, Даррен (15 мая 2015 г.). "'Безумцы и калифорнийская мечта (Entertainment Geekly: Город ангелов - это рай и ад Дона) ». EW.
  23. ^ Мюррей, Ноэль (12 октября 2008 г.). "Безумцы: 'Реактивный набор'". AVClub TV Обзоры.